很多朋友对于纳税检查专升本笔记：和纳税检查专升本笔记：不太懂，今天就由小编来为大家分享，希望可以帮助到大家，下面一起来看看吧！
一般纳税人增值税如何申报，报表怎么填，及勾稽关系。（1）
一、一般纳税人增值税纳税申报表
1、增值税一般纳税人主表
2、增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）
3、增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）
4、增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
不是所有企业都会涉及，只有差额征税的企业才会涉及到此表。
5、增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）
6、增值税减免税申报明细表
7、增值税预缴申报表
不是所有行业都会涉及，不动产销售、不动产租赁、施工行业等需要预缴预缴增值税的才需要填报，不需要预缴增值税的不填报。
8、成品油购销存情况明细表
成品油相关行业填报，如加油站等汽油销售行业。
二、增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）
销售额=开具税控增值税专用**的销售额+开具其他**的销售额+未开具**的销售额+纳税调整的销售额
销售额指不含税销售额。
销项应纳税额=开具税控增值税专用**的销项应纳税额+开具其他**的销项应纳税额+未开具**的销项应纳税额+纳税调整的销项应纳税额
价税合计=销售额+销项应纳税额
差额征税的企业：
扣除后含税（免税）销售额=价税合计-服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额
服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额是含税金额
扣除后销项（应纳）税额=扣除后含税（免税）销售额÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率
二、增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）
准予从销项税额中抵扣的进项税额
(一)从销售方取得的增值税专用**(含税控机动车销售统一**)上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用**或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用**或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用**的，以增值税专用**上注明的金额和9％的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售**或收购**的，以农产品销售**或收购**上注明的农产品买价和9％的扣除率计算进项税额。
纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按照10％的扣除率计算进项税额。
(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
(五)纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通**上注明的增值税额抵扣进项税额。
(六)纳税人支付的桥、闻通行费，暂凭取得的通行费**上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:
桥、闸通行费可抵扣进项税额一桥、闸通行费**上注明的金额÷(1+5％)×5％
(七)纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
1=2+3
2=正式一般纳税人填写。专用**（含税控机动车销售统一**）。道路通行费电子普通**。（需勾选认证）
3=辅导期一般纳税人进项票需要税务局稽核，通过后填写（晚一个月）。
4=5+6+7+8a+8b
5=海关进口增值税专用缴款书
6=农产品销售**或收购**（包含从小规模纳税人取得的增值税专用**）。
从一般纳税人取得的农产品增值税专用**填到“1栏”，进口农产品填到“5栏”。农产品加计扣除差额填“8a栏”。
7=从境外单位或者个人解缴税款的完税凭证（货物）
8a=农产品加计扣除。（填差额）
8b=旅客运输服务电子普通**、行业票（火车票、飞机航空行程单）、桥、闸通行费**。
9=仅单独列示用于购建不动产的扣税凭证（数据已包含在以上栏次中）。
10=仅单独列示用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证（数据已包含在以上栏次中）。
11=出口转内销的货物，取得税务局证明后填写。
12=1+4+11
13=14至23之和
14至18=取得专用**但不得抵扣的税额，根据各项目填入
19=纳税检查不允许抵扣的进项税额
20=退货开具红字专用**的税额
21=企业没有按时纳税，欠税需要使用留抵税额抵减，税务局办理后填写。
22=上期留抵税额退税
23=其他
24至33=辅导期的一般纳税人填写，外贸出口企业免退税填写。
35=2+26
36=7
三、增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
不是所有企业都会涉及，只有差额征税的企业才会涉及到此表。
四、增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）
1=金税盘、税控盘购买和后期维护费用。（全额抵扣）
2至5行=各类已预征缴纳税款
本期应抵减税额=期初余额+本期发生额
本期实际抵减税额≤本期应抵减税额
期末余额=本期应抵减税额-本期实际抵减税额（自动转入下一期期初余额）
五、增值税减免税申报明细表
选择符合的“减税性质代码及名称”后填入相关数据。如：购买金税盘、税控盘
六、增值税预缴申报表
不是所有行业都会涉及，不动产销售、不动产租赁、施工行业等需要预缴预缴增值税的才需要填报，不需要预缴增值税的不填报。
七、成品油购销存情况明细表
成品油相关行业填报，如加油站等汽油销售行业。
相关阅读：
一般纳税人增值税如何申报，报表怎么填，及勾稽关系。（2）
一般纳税人应交税种（笔记记录）
今天看一般纳税人应交税种，参考网上和税务**上查找到的相关内容，然后做了一下简单笔记。
做完整理后发现税种真是名目挺多。。。
但是因为不太懂，所以有几个不太确定的地方：【Ps:昨晚做的笔记，今天又去请教了下，今天补充下回答】
A、国家征收的印花税，是只要有买卖合同，就按万分之三收取是吗？
是。
B、增值税和增值税的那些附加税，只要有买卖销售，这些税加上印花税都是必须交的？
是。
C、是不是只有企业所得税和个人所得税才可以用其他费用抵扣呢？
企业所得税可以用费用作为成本进行抵扣。
以下为整理内容：
1、一般纳税人应缴纳的税种 通常情况下，其主要包括以下几个：
（1）增值税。
一般纳税人增值税按销售收入13%、9%缴纳，不同行业适用税率有所不同。
附加税：
（2）城建税。城建税按缴纳的增值税的7%缴纳。应纳城建税=应纳增值税*7%（月报)
（3）教育费附加。教育附加费按缴纳的增值税的3%缴纳。应纳教育费附加=应纳增值税*3%（月报)
（4）地方教育费附加。按缴纳的增值税的2%缴纳。
济南附加税率合计是12.5%，分别是:城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育附加2% 、地方水利建设基金0.5%
———————————
（5）印花税（2022年新印花税法实施）
明确增值税不作为计缴印花税的依据
注意：如果纳税人签订合同是含税价，未单独列明增值税的，则需按全额计缴印花税。
———————————
（6）城镇土地使用税。按实际占用的土地面积缴纳（各地方规定不一）
（7）房产税。按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
（8）车船税。按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）
———————————-
（9）企业所得税。
企业所得税：指企业一年所开票的总额减去总的支出成本所剩下的余额，即：纳税所得额。这个钱是需要缴纳企业所得税的。企业所得税率一般是25%，符合条件的小型微利企业， 所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。企业所得税=应缴纳所得额*25%。
小微企业认定
（10）个人所得税是向个人征收的，企业需要进行代扣代缴。一提到个人所得税，几乎所有人都会想到工资超过5000元后应缴纳个人所得税，但是个人所得税的征税范围比这要宽泛的多，“工资、薪金所得”只是个人所得税范围的一种。
企业交完所得税后剩的钱属于净利润，净利润里面有20%属于个人所得税部分。
公司新成立，如果没有税收，别点领用**，点了就税务报到
如果您成立公司，为了申请**等等，并没有税收，短期也没有业务要入账。并不需要报税。这样你在公司设立的时候，在“办理业务”这个地方，见下图：
选项：您当前是否涉税事项申报（领用** ）？，一定要填“否”，如果填是，在公司设立的时候，就会同时税务报道了。
一旦税务报道，每月都要报税，漏报会有罚款。很多企业注册完以为税务报道才会报税。只要在工商申请营业执照的时候，您当前是否涉税事项申报（领用** ）， 选择了“是”，就是公司注册的同时，选择了税务报道。不想报税的就不要点“是”了。否则每月报税很麻烦。
如果拿到营业执照就打算申请税控、**，那可以都点“是”。这样税控和**就随同营业执照一起领取。
跑腿会计：一名专注于分享北京工商、税务干货的博主，关注可以收到更多资讯。
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一般纳税人增值税如何申报，报表怎么填，及勾稽关系。（1）
一、一般纳税人增值税纳税申报表
1、增值税一般纳税人主表
2、增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）
3、增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）
4、增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
不是所有企业都会涉及，只有差额征税的企业才会涉及到此表。
5、增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）
6、增值税减免税申报明细表
7、增值税预缴申报表
不是所有行业都会涉及，不动产销售、不动产租赁、施工行业等需要预缴预缴增值税的才需要填报，不需要预缴增值税的不填报。
8、成品油购销存情况明细表
成品油相关行业填报，如加油站等汽油销售行业。
二、增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）
销售额=开具税控增值税专用**的销售额+开具其他**的销售额+未开具**的销售额+纳税调整的销售额
销售额指不含税销售额。
销项应纳税额=开具税控增值税专用**的销项应纳税额+开具其他**的销项应纳税额+未开具**的销项应纳税额+纳税调整的销项应纳税额
价税合计=销售额+销项应纳税额
差额征税的企业：
扣除后含税（免税）销售额=价税合计-服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额
服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额是含税金额
扣除后销项（应纳）税额=扣除后含税（免税）销售额÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率
二、增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）
准予从销项税额中抵扣的进项税额
(一)从销售方取得的增值税专用**(含税控机动车销售统一**)上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用**或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用**或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用**的，以增值税专用**上注明的金额和9％的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售**或收购**的，以农产品销售**或收购**上注明的农产品买价和9％的扣除率计算进项税额。
纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按照10％的扣除率计算进项税额。
(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
(五)纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通**上注明的增值税额抵扣进项税额。
(六)纳税人支付的桥、闻通行费，暂凭取得的通行费**上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:
桥、闸通行费可抵扣进项税额一桥、闸通行费**上注明的金额÷(1+5％)×5％
(七)纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
1=2+3
2=正式一般纳税人填写。专用**（含税控机动车销售统一**）。道路通行费电子普通**。（需勾选认证）
3=辅导期一般纳税人进项票需要税务局稽核，通过后填写（晚一个月）。
4=5+6+7+8a+8b
5=海关进口增值税专用缴款书
6=农产品销售**或收购**（包含从小规模纳税人取得的增值税专用**）。
从一般纳税人取得的农产品增值税专用**填到“1栏”，进口农产品填到“5栏”。农产品加计扣除差额填“8a栏”。
7=从境外单位或者个人解缴税款的完税凭证（货物）
8a=农产品加计扣除。（填差额）
8b=旅客运输服务电子普通**、行业票（火车票、飞机航空行程单）、桥、闸通行费**。
9=仅单独列示用于购建不动产的扣税凭证（数据已包含在以上栏次中）。
10=仅单独列示用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证（数据已包含在以上栏次中）。
11=出口转内销的货物，取得税务局证明后填写。
12=1+4+11
13=14至23之和
14至18=取得专用**但不得抵扣的税额，根据各项目填入
19=纳税检查不允许抵扣的进项税额
20=退货开具红字专用**的税额
21=企业没有按时纳税，欠税需要使用留抵税额抵减，税务局办理后填写。
22=上期留抵税额退税
23=其他
24至33=辅导期的一般纳税人填写，外贸出口企业免退税填写。
35=2+26
36=7
三、增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
不是所有企业都会涉及，只有差额征税的企业才会涉及到此表。
四、增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）
1=金税盘、税控盘购买和后期维护费用。（全额抵扣）
2至5行=各类已预征缴纳税款
本期应抵减税额=期初余额+本期发生额
本期实际抵减税额≤本期应抵减税额
期末余额=本期应抵减税额-本期实际抵减税额（自动转入下一期期初余额）
五、增值税减免税申报明细表
选择符合的“减税性质代码及名称”后填入相关数据。如：购买金税盘、税控盘
六、增值税预缴申报表
不是所有行业都会涉及，不动产销售、不动产租赁、施工行业等需要预缴预缴增值税的才需要填报，不需要预缴增值税的不填报。
七、成品油购销存情况明细表
成品油相关行业填报，如加油站等汽油销售行业。
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一般纳税人增值税如何申报，报表怎么填，及勾稽关系。（2）
一般纳税人应交税种（笔记记录）
今天看一般纳税人应交税种，参考网上和税务**上查找到的相关内容，然后做了一下简单笔记。
做完整理后发现税种真是名目挺多。。。
但是因为不太懂，所以有几个不太确定的地方：【Ps:昨晚做的笔记，今天又去请教了下，今天补充下回答】
A、国家征收的印花税，是只要有买卖合同，就按万分之三收取是吗？
是。
B、增值税和增值税的那些附加税，只要有买卖销售，这些税加上印花税都是必须交的？
是。
C、是不是只有企业所得税和个人所得税才可以用其他费用抵扣呢？
企业所得税可以用费用作为成本进行抵扣。
以下为整理内容：
1、一般纳税人应缴纳的税种 通常情况下，其主要包括以下几个：
（1）增值税。
一般纳税人增值税按销售收入13%、9%缴纳，不同行业适用税率有所不同。
附加税：
（2）城建税。城建税按缴纳的增值税的7%缴纳。应纳城建税=应纳增值税*7%（月报)
（3）教育费附加。教育附加费按缴纳的增值税的3%缴纳。应纳教育费附加=应纳增值税*3%（月报)
（4）地方教育费附加。按缴纳的增值税的2%缴纳。
济南附加税率合计是12.5%，分别是:城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育附加2% 、地方水利建设基金0.5%
———————————
（5）印花税（2022年新印花税法实施）
明确增值税不作为计缴印花税的依据
注意：如果纳税人签订合同是含税价，未单独列明增值税的，则需按全额计缴印花税。
———————————
（6）城镇土地使用税。按实际占用的土地面积缴纳（各地方规定不一）
（7）房产税。按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
（8）车船税。按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）
———————————-
（9）企业所得税。
企业所得税：指企业一年所开票的总额减去总的支出成本所剩下的余额，即：纳税所得额。这个钱是需要缴纳企业所得税的。企业所得税率一般是25%，符合条件的小型微利企业， 所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。企业所得税=应缴纳所得额*25%。
小微企业认定
（10）个人所得税是向个人征收的，企业需要进行代扣代缴。一提到个人所得税，几乎所有人都会想到工资超过5000元后应缴纳个人所得税，但是个人所得税的征税范围比这要宽泛的多，“工资、薪金所得”只是个人所得税范围的一种。
企业交完所得税后剩的钱属于净利润，净利润里面有20%属于个人所得税部分。
公司新成立，如果没有税收，别点领用**，点了就税务报到
如果您成立公司，为了申请**等等，并没有税收，短期也没有业务要入账。并不需要报税。这样你在公司设立的时候，在“办理业务”这个地方，见下图：
选项：您当前是否涉税事项申报（领用** ）？，一定要填“否”，如果填是，在公司设立的时候，就会同时税务报道了。
一旦税务报道，每月都要报税，漏报会有罚款。很多企业注册完以为税务报道才会报税。只要在工商申请营业执照的时候，您当前是否涉税事项申报（领用** ）， 选择了“是”，就是公司注册的同时，选择了税务报道。不想报税的就不要点“是”了。否则每月报税很麻烦。
如果拿到营业执照就打算申请税控、**，那可以都点“是”。这样税控和**就随同营业执照一起领取。
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