前沿拓展：
2017自考真题
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本试卷共6页，满分100分，考试时间150分钟。
考生答题注意事项：
1·本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2·第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3·第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的。请将其选出。
1·批处理**作系统按照用户预先规定好的步骤控制作业的执行，无须人为干预，实现了计算机**作的
A·网络化B．智能化C．实时化D．自动化
2．下列不是输入输出设备的是
A·磁盘B．键盘C．鼠标D．显示器
3．主存储器的编址单位是
A·字节B．字C．块D．比特
4.下列关于用户程序与系统调用之闯的关系，正确的是
A．系统调用是用户程序的一部分
B.系统调用程序在目态下执行，而用户程序在管态下执行，二者不能互相调用
C.系统调用结束后需要通过访管指令返回到用户程序
D．用户程序可以通过访管指令调用系统调用程序
5．进程调度主要负责的工作是
A.选一作业进入内存B．选一进程占用CPU
8D36(2)
2021年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 **税制试卷 (课程代码00146) 一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。 1.下列关于税制要素的表述中，正确的是（ C ） A.纳税人与负税人是一致的 B.纳税人与扣缴义务人是一致的 C.比例税率在税收负担上具有累退性 D.计税依据是一种税区别于另一种税的主要标志 2.根据增值税法律制度规定,小规模纳税入年应征增值税销售额标准为（ D ） A.50万元及以下 B.100 万元及以下 C.300 万元及以下 D.500 万元及以下 3.甲企业为增值税-般纳税人，2020 年3月将-辆自产的大客车无偿赠予乙企业，市场无同类产品的销售价格，该大客车的生产成本为30万元，成本利润率为10%，则甲企业该笔业务的增值税计税销售额为（ C ） A.3万元 B.30万元 C.33 万元 D.33.33万元 4.某进出口企业2020年2月进口货物批，海关审定的关税完税价格为1 000万元，该货物适用的关税税率为20%，则该企业进口货物应纳增值税的组成计税价格为（ D ） A.200万元 B.1000万元 C.1120万元 D.1200 万元 5.根据增值税法律制度规定，电网公司销售电力属于（ A ） A.销售货物 B.销售劳务 C.销售服务 D.销售无形资产 6.根据消费税法律制度规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ A ） A.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 B.汽车厂用于管理部门的自产小汽车 C.日化厂“用于职工福利的自产**化妆品 D.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 7.某外商投资企业2019年实际缴纳增值税税额100万元，支付滞纳金10万元，教育费附加计征比率为3%，则该企业应缴纳的教育费附加为（ C ） A. 0.3万元 B.0.33万元 C. 3万元 D.3.3万元 8.关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳，但最长不得超过（ B ） A.3个月 B.6个月 C. 9个月 D. 12个月 9.根据企业所得税法律制度规定，销售商品采取预收款方式的，确认收入实现的时间是（ B ） A.办妥托收手续时 B.发出商品时 C.购买方验收入库时 D.收到货款时 10.下列属于企业所得税免税收入的是（ A ） A.国债利息收入 B.接受捐赠收入 C.花卉种植收入 D.包装物押金收入 11.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定中专用设备的，可以享受的税收优惠形式是（ C ） A.加计扣除 B.减计收入 C.税额抵免 D.减半征收 12.在计算居民个人应纳税所得额时，下列扣除项目属于专项扣除的是（ B ） A.子女教育支出 B.住房公积金支出 C.住房租金支出 D.赡养老人支出 13.下列居民个人在计算2019年度综合所得应纳税所得额时，可以扣除子女教育支出的是（ C ） A.赵先生的女儿出生于2018年1月1日，尚未上幼儿园
B.钱女士的女儿出生于2017年1月1日，已经上幼儿园 C.孙先生的儿子出生于2011年1月1日，已经上小学 D.李女士的儿子出生于2001年1月1日, 2018年高中毕业后开始经营网店 14.居民个人孙先生从甲报社一次取得稿酬20 000元，甲报社应预扣预缴的个人所得税税额为（ B ） A.600元 B.2240 元 C.2688 元 D.3200元 15.居民个人唐先生从持股20天的A股上市公司取得股息1 000元，唐先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（ D ） A.0元 B.50元 C.100元 D.200 元 16. 某砂石厂2020年1肝采砂石6 000立方米，对外销售2 000立方米，另将2 000立方米换取生产设备，当地**规定砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应缴纳的资源税税额为（ B ） A.1.5万元 B.1.2万元 C. 0.6万元 D.0.3 万元 17.城镇土地使用税的计税依据是（ B ） A.纳税人实际使用的建筑面积 B.纳税人实际占用的土地面积 C.纳税人实际占用土地的价值 D.纳税人租用土地支付的租金 18.下列关于 契税制度的表述中，正确的是（ A ） A.契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳 B.契税纳税义务发生时间是纳税人付款的当天 C.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内进行纳税申报 D.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税 19.某灯具生产企业购买-辆燃油小轿车， **上注明的不含增值税价款为100 000元增值税税额为13 000元，该企业应缴纳的车辆购置税税额为（ D ） A.0元 B.1300元 C.9000元 D.10000元 20.下列行为中应当缴纳环境保护税的是（ C ） A.飞机起降产生的噪声 B.机动车排放的大气污染物 C.规模化养殖企业排放的超标污水 D.企业向依法设立的污水集中处理场所排放的污水 二、多项选择题:本大题共5小题，每小题2分，共10分。 21.下列税种中，属于地方税的有（ AB ） A.车船税 B.房产税 C.企业所得税 D.个人所得税 E.车辆购置税 22.下列行为中，应当在我国缴纳增值税的有（ CDE ） A.转让位于A国的一栋房产 B.转让位于B国的一座矿山 C.境外甲公司转让**境内的一栋房产 D.境外乙公司转让**境内的一座矿山 E.境外丙公司在**境内提供运输服务 23.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（ ACDE ） A.房屋产权未确定的 B.房屋产权属于集体的 C.房屋租典**未解决的 D.房屋承典人不在房屋所在地的 E.房屋产权所有人不在房屋所在地的 24.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（ ABCDE ） A.购买的房屋以成交价格作为计税依据 B.接受赠予的房屋参照市场价格核定计税依据 C.国有土地使用权出让以成交价格为计税依据 D.采取分期付款方式购买的房屋以合同价格为计税依据 E.转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让费用作为计税依据 25.下列关于车船税的表述中，正确的有（ ABCD ）
A.警用车船免征车船税 B.养殖渔船免征车船税 C.对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税 D.在一个纳税年度内，已完税的车辆报废的，纳税人可以申请退税 E.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，可以申请退税 三、简答题:本大题共4小题，每小题5分,共20分。 26.委托加工情形下，纳税,人如何缴纳消费税? 答：(1)为了避免税款流失，对于委托加工的应税消费品应纳消费税，我国采取了源泉控制的管理办法，即由受托方(受托方为个人的除外)向委托方交货时代收代缴消费税。(3分) (2)纳税人委托个人(含个体工商户)加工应税消费品的，一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。(2分) 27.简述企业所得税的概念及其特点。 答：(1)企业所得税的概念 企业所得税，是指以企业在一定时期内的纯所得额或者总所得额为征税对象的一种税。(2分) (2)企业所得税的特点 ①以企业的纯所得为征税对象。(1分) ②纳税人与负税人一致。(1分) ③以年度为计税期限。(1分) 28.简述我国个人所得税自行纳税申报的范围。 答：我国个人所得税自行纳税申报的范围包括 (1)取得综合所得需要办理汇算清缴。 (2)取得应税所得没有扣缴义务人。 (3)取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。 (4)取得境外所得。 (5)因移居境外注销**户籍。 (6)非居民个人在**境内从两处以上取得工资薪金所得。 (7)国务院规定的其他情形。 【评分参考】每答对1项给1分，本小题最多给5分。 29.简述我国土地增值税的概念及特点。 答：(1)土地增值税的概念 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。(1分) (2)土地增值税的特点 ①以转让房地产取得的增值额为计税依据。(1分) ②征税面比较广。(1分) ③实行超率累进税率，按次征收。(1分) ④采用扣除法和评估法计算增值额。(1分) 四、计算题:本大题共4小题，每小题5分，共20分。 30.某烟草公司2019年10月收购烟叶-批，收购价款为230万元，货款和价外补贴已全部支付。价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，烟叶税税率为20%。 要求: (1)计算该烟草公司应缴纳烟叶税的计税依据。 答：该烟草公司应缴纳烟叶税的计税依据
=230×(1+10%)=253(万元) (3分) (2)计算该烟草公司应缴纳的烟叶税税额。 答：该烟草公司应缴纳的烟叶税税额 =253×20%=50.6(万元) (2分) 31.**居民个人周先生2019年每月应发工资为35 000元，专项扣除为7 00元，专项附加扣除为1 000元。 要求: (1)计算周先生2019年1月应预扣预缴的个人所得税税额。 答：2019年1月应预扣预缴的个人所得税税额 =(35 000-5 000-7 000-1 000)×3%=660(元) (3分) (2)计算周先生2019年2月应预扣预缴的个人所得税税额。 答：2019年2月应预扣预缴的个人所得税税额 =(35 000×2-5 000×2-7 000×2-1 000×2)×10%-2 520-660=1 220(元) (2分)
32.2019年5月，**居民个人郑先生将其3年前购买的一套普通住宅转让，取得不含增值税收入180万元，并支付城市维护建设税、教育费附加及印花税等相关税费共计2.7万元。该套住宅购入时的价格为90万元。 要求: (1)计算郑先生转让房产应缴纳个人所得税的应纳税所得额; 答：郑先生转让房产应缴纳个人所得税的应纳税所得额 =180-90-2.7=87.3(万元) (3分) (2)计算郑先生转让房产所得应缴纳的个人所得税税额。 答：郑先生转让房产所得应缴纳的个人所得税税额 =87.3×20%=17.46(万元) (2分) 33.某企业2019年度拥有位于市郊的一宗地块， 占地面积为15 000平方米，该企业将其中的5 000平方米土地无偿提供给免税单位使用。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。 要求: (1)计算该企业应缴纳城镇土地使用税的土地面积: 答：该企业应缴纳城镇土地使用税的土地面积 =15 000-5 000=10 000(平方米) (2分) (2)计算该企业应缴纳的城镇土地使用税税额。 答：该企业应缴纳的城镇土地使用税税额
=10 000×2=20 000(元) (3分) 五、综合题:本大题共2小题，每小题15分，共30分。 34.某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为9%。2020 年2月发生下列业务: (1)从甲企业购入生产用原材料-一批， 该材料适用9%的增值税税率，取得增值税专用**.上注明的不含增值税价款为400 000元; (2)从乙企业购入生产用电子产品-一批， 取得增值税专用**，支付价款200 000元、税款26000元，当月领用时，发现其中的20%被盗; (3)销售A产品-批,不含增值税售价为500 0000元，给予对方10%的折扣，折扣额与销售额在同一张**上注明; (4)销售B产品-批，开具普通**，含增值税售价218 000元; (5)将自产的C产品一批奖励给职工，已知同类产品对外销售的不含增值税售价为50 000元。 要求: (1)计算从甲企业购入生产用原材料允许抵扣的进项税额。 答：从甲企业购入生产用原材料允许抵扣的进项税额 =400 000×9%=36 000(元) (3分) (2)计算从乙企业购入生产用电子产品允许抵扣的进项税额。 答从乙企业购入生产用电子产品允许抵扣的进项税额 =26 000×(1-20%)=20 800(元) (3分) (3)计算销售A产品的销项税额。 答：销售A产品的销项税额 =500 000×(1-10%)×9%=40 500(元) (3分) (4)计算销售B产品的销项税额。 答：销售B产品的销项税额; =218 000+(1+9%)×9%=18 000(元) (3分) (5)计算奖励职工的C产品的销项税额。 答：奖励职工的C产品的销项税额 =50 000×9%=4 500(元) (3分) 35.某企业为服装生产企业，适用的企业所得税税率为25%。2019 年度涉税资料如下: (1)全年利润总额为500万元; (2)全年发生合理的工资支出2 200万元，其中残疾人员工资支出180万元;发生职工福利费支出330万元;发生职工教育经费支出190万元。 要求: (1)计算该企业职工福利费纳税调整金额。 答：职工福利费扣除限额 =2 200×14%=308(万元) (2分) 该企业职工福利费纳税调整金额 =330–308=22(万元) (3分) (2)计算该企业职工教育经费纳税调整金额。 答：职工教育经费扣除限额 =2 200×8%=176(万元) (2分) 该企业职工教育经费纳税调整金额 =190–176=14(万元) (3分) (3)计算该企业残疾人员工资支出纳税调整金额。
答：企业发生残疾人员工资支出享受加计扣除 该企业残疾人员工资支出纳税调整金额 =180×100%=180(万元) (3分) (4)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。 答：该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额 =(500+22+14-180)×25%=356×25%=89(万元) (2分)
拓展知识：
前沿拓展：
2017自考真题
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本试卷共6页，满分100分，考试时间150分钟。
考生答题注意事项：
1·本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2·第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3·第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的。请将其选出。
1·批处理**作系统按照用户预先规定好的步骤控制作业的执行，无须人为干预，实现了计算机**作的
A·网络化B．智能化C．实时化D．自动化
2．下列不是输入输出设备的是
A·磁盘B．键盘C．鼠标D．显示器
3．主存储器的编址单位是
A·字节B．字C．块D．比特
4.下列关于用户程序与系统调用之闯的关系，正确的是
A．系统调用是用户程序的一部分
B.系统调用程序在目态下执行，而用户程序在管态下执行，二者不能互相调用
C.系统调用结束后需要通过访管指令返回到用户程序
D．用户程序可以通过访管指令调用系统调用程序
5．进程调度主要负责的工作是
A.选一作业进入内存B．选一进程占用CPU
8D36(2)
2021年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 **税制试卷 (课程代码00146) 一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。 1.下列关于税制要素的表述中，正确的是（ C ） A.纳税人与负税人是一致的 B.纳税人与扣缴义务人是一致的 C.比例税率在税收负担上具有累退性 D.计税依据是一种税区别于另一种税的主要标志 2.根据增值税法律制度规定,小规模纳税入年应征增值税销售额标准为（ D ） A.50万元及以下 B.100 万元及以下 C.300 万元及以下 D.500 万元及以下 3.甲企业为增值税-般纳税人，2020 年3月将-辆自产的大客车无偿赠予乙企业，市场无同类产品的销售价格，该大客车的生产成本为30万元，成本利润率为10%，则甲企业该笔业务的增值税计税销售额为（ C ） A.3万元 B.30万元 C.33 万元 D.33.33万元 4.某进出口企业2020年2月进口货物批，海关审定的关税完税价格为1 000万元，该货物适用的关税税率为20%，则该企业进口货物应纳增值税的组成计税价格为（ D ） A.200万元 B.1000万元 C.1120万元 D.1200 万元 5.根据增值税法律制度规定，电网公司销售电力属于（ A ） A.销售货物 B.销售劳务 C.销售服务 D.销售无形资产 6.根据消费税法律制度规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ A ） A.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 B.汽车厂用于管理部门的自产小汽车 C.日化厂“用于职工福利的自产**化妆品 D.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 7.某外商投资企业2019年实际缴纳增值税税额100万元，支付滞纳金10万元，教育费附加计征比率为3%，则该企业应缴纳的教育费附加为（ C ） A. 0.3万元 B.0.33万元 C. 3万元 D.3.3万元 8.关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳，但最长不得超过（ B ） A.3个月 B.6个月 C. 9个月 D. 12个月 9.根据企业所得税法律制度规定，销售商品采取预收款方式的，确认收入实现的时间是（ B ） A.办妥托收手续时 B.发出商品时 C.购买方验收入库时 D.收到货款时 10.下列属于企业所得税免税收入的是（ A ） A.国债利息收入 B.接受捐赠收入 C.花卉种植收入 D.包装物押金收入 11.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定中专用设备的，可以享受的税收优惠形式是（ C ） A.加计扣除 B.减计收入 C.税额抵免 D.减半征收 12.在计算居民个人应纳税所得额时，下列扣除项目属于专项扣除的是（ B ） A.子女教育支出 B.住房公积金支出 C.住房租金支出 D.赡养老人支出 13.下列居民个人在计算2019年度综合所得应纳税所得额时，可以扣除子女教育支出的是（ C ） A.赵先生的女儿出生于2018年1月1日，尚未上幼儿园
B.钱女士的女儿出生于2017年1月1日，已经上幼儿园 C.孙先生的儿子出生于2011年1月1日，已经上小学 D.李女士的儿子出生于2001年1月1日, 2018年高中毕业后开始经营网店 14.居民个人孙先生从甲报社一次取得稿酬20 000元，甲报社应预扣预缴的个人所得税税额为（ B ） A.600元 B.2240 元 C.2688 元 D.3200元 15.居民个人唐先生从持股20天的A股上市公司取得股息1 000元，唐先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（ D ） A.0元 B.50元 C.100元 D.200 元 16. 某砂石厂2020年1肝采砂石6 000立方米，对外销售2 000立方米，另将2 000立方米换取生产设备，当地**规定砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应缴纳的资源税税额为（ B ） A.1.5万元 B.1.2万元 C. 0.6万元 D.0.3 万元 17.城镇土地使用税的计税依据是（ B ） A.纳税人实际使用的建筑面积 B.纳税人实际占用的土地面积 C.纳税人实际占用土地的价值 D.纳税人租用土地支付的租金 18.下列关于 契税制度的表述中，正确的是（ A ） A.契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳 B.契税纳税义务发生时间是纳税人付款的当天 C.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内进行纳税申报 D.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税 19.某灯具生产企业购买-辆燃油小轿车， **上注明的不含增值税价款为100 000元增值税税额为13 000元，该企业应缴纳的车辆购置税税额为（ D ） A.0元 B.1300元 C.9000元 D.10000元 20.下列行为中应当缴纳环境保护税的是（ C ） A.飞机起降产生的噪声 B.机动车排放的大气污染物 C.规模化养殖企业排放的超标污水 D.企业向依法设立的污水集中处理场所排放的污水 二、多项选择题:本大题共5小题，每小题2分，共10分。 21.下列税种中，属于地方税的有（ AB ） A.车船税 B.房产税 C.企业所得税 D.个人所得税 E.车辆购置税 22.下列行为中，应当在我国缴纳增值税的有（ CDE ） A.转让位于A国的一栋房产 B.转让位于B国的一座矿山 C.境外甲公司转让**境内的一栋房产 D.境外乙公司转让**境内的一座矿山 E.境外丙公司在**境内提供运输服务 23.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（ ACDE ） A.房屋产权未确定的 B.房屋产权属于集体的 C.房屋租典**未解决的 D.房屋承典人不在房屋所在地的 E.房屋产权所有人不在房屋所在地的 24.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（ ABCDE ） A.购买的房屋以成交价格作为计税依据 B.接受赠予的房屋参照市场价格核定计税依据 C.国有土地使用权出让以成交价格为计税依据 D.采取分期付款方式购买的房屋以合同价格为计税依据 E.转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让费用作为计税依据 25.下列关于车船税的表述中，正确的有（ ABCD ）
A.警用车船免征车船税 B.养殖渔船免征车船税 C.对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税 D.在一个纳税年度内，已完税的车辆报废的，纳税人可以申请退税 E.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，可以申请退税 三、简答题:本大题共4小题，每小题5分,共20分。 26.委托加工情形下，纳税,人如何缴纳消费税? 答：(1)为了避免税款流失，对于委托加工的应税消费品应纳消费税，我国采取了源泉控制的管理办法，即由受托方(受托方为个人的除外)向委托方交货时代收代缴消费税。(3分) (2)纳税人委托个人(含个体工商户)加工应税消费品的，一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。(2分) 27.简述企业所得税的概念及其特点。 答：(1)企业所得税的概念 企业所得税，是指以企业在一定时期内的纯所得额或者总所得额为征税对象的一种税。(2分) (2)企业所得税的特点 ①以企业的纯所得为征税对象。(1分) ②纳税人与负税人一致。(1分) ③以年度为计税期限。(1分) 28.简述我国个人所得税自行纳税申报的范围。 答：我国个人所得税自行纳税申报的范围包括 (1)取得综合所得需要办理汇算清缴。 (2)取得应税所得没有扣缴义务人。 (3)取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。 (4)取得境外所得。 (5)因移居境外注销**户籍。 (6)非居民个人在**境内从两处以上取得工资薪金所得。 (7)国务院规定的其他情形。 【评分参考】每答对1项给1分，本小题最多给5分。 29.简述我国土地增值税的概念及特点。 答：(1)土地增值税的概念 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。(1分) (2)土地增值税的特点 ①以转让房地产取得的增值额为计税依据。(1分) ②征税面比较广。(1分) ③实行超率累进税率，按次征收。(1分) ④采用扣除法和评估法计算增值额。(1分) 四、计算题:本大题共4小题，每小题5分，共20分。 30.某烟草公司2019年10月收购烟叶-批，收购价款为230万元，货款和价外补贴已全部支付。价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，烟叶税税率为20%。 要求: (1)计算该烟草公司应缴纳烟叶税的计税依据。 答：该烟草公司应缴纳烟叶税的计税依据
=230×(1+10%)=253(万元) (3分) (2)计算该烟草公司应缴纳的烟叶税税额。 答：该烟草公司应缴纳的烟叶税税额 =253×20%=50.6(万元) (2分) 31.**居民个人周先生2019年每月应发工资为35 000元，专项扣除为7 00元，专项附加扣除为1 000元。 要求: (1)计算周先生2019年1月应预扣预缴的个人所得税税额。 答：2019年1月应预扣预缴的个人所得税税额 =(35 000-5 000-7 000-1 000)×3%=660(元) (3分) (2)计算周先生2019年2月应预扣预缴的个人所得税税额。 答：2019年2月应预扣预缴的个人所得税税额 =(35 000×2-5 000×2-7 000×2-1 000×2)×10%-2 520-660=1 220(元) (2分)
32.2019年5月，**居民个人郑先生将其3年前购买的一套普通住宅转让，取得不含增值税收入180万元，并支付城市维护建设税、教育费附加及印花税等相关税费共计2.7万元。该套住宅购入时的价格为90万元。 要求: (1)计算郑先生转让房产应缴纳个人所得税的应纳税所得额; 答：郑先生转让房产应缴纳个人所得税的应纳税所得额 =180-90-2.7=87.3(万元) (3分) (2)计算郑先生转让房产所得应缴纳的个人所得税税额。 答：郑先生转让房产所得应缴纳的个人所得税税额 =87.3×20%=17.46(万元) (2分) 33.某企业2019年度拥有位于市郊的一宗地块， 占地面积为15 000平方米，该企业将其中的5 000平方米土地无偿提供给免税单位使用。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。 要求: (1)计算该企业应缴纳城镇土地使用税的土地面积: 答：该企业应缴纳城镇土地使用税的土地面积 =15 000-5 000=10 000(平方米) (2分) (2)计算该企业应缴纳的城镇土地使用税税额。 答：该企业应缴纳的城镇土地使用税税额
=10 000×2=20 000(元) (3分) 五、综合题:本大题共2小题，每小题15分，共30分。 34.某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为9%。2020 年2月发生下列业务: (1)从甲企业购入生产用原材料-一批， 该材料适用9%的增值税税率，取得增值税专用**.上注明的不含增值税价款为400 000元; (2)从乙企业购入生产用电子产品-一批， 取得增值税专用**，支付价款200 000元、税款26000元，当月领用时，发现其中的20%被盗; (3)销售A产品-批,不含增值税售价为500 0000元，给予对方10%的折扣，折扣额与销售额在同一张**上注明; (4)销售B产品-批，开具普通**，含增值税售价218 000元; (5)将自产的C产品一批奖励给职工，已知同类产品对外销售的不含增值税售价为50 000元。 要求: (1)计算从甲企业购入生产用原材料允许抵扣的进项税额。 答：从甲企业购入生产用原材料允许抵扣的进项税额 =400 000×9%=36 000(元) (3分) (2)计算从乙企业购入生产用电子产品允许抵扣的进项税额。 答从乙企业购入生产用电子产品允许抵扣的进项税额 =26 000×(1-20%)=20 800(元) (3分) (3)计算销售A产品的销项税额。 答：销售A产品的销项税额 =500 000×(1-10%)×9%=40 500(元) (3分) (4)计算销售B产品的销项税额。 答：销售B产品的销项税额; =218 000+(1+9%)×9%=18 000(元) (3分) (5)计算奖励职工的C产品的销项税额。 答：奖励职工的C产品的销项税额 =50 000×9%=4 500(元) (3分) 35.某企业为服装生产企业，适用的企业所得税税率为25%。2019 年度涉税资料如下: (1)全年利润总额为500万元; (2)全年发生合理的工资支出2 200万元，其中残疾人员工资支出180万元;发生职工福利费支出330万元;发生职工教育经费支出190万元。 要求: (1)计算该企业职工福利费纳税调整金额。 答：职工福利费扣除限额 =2 200×14%=308(万元) (2分) 该企业职工福利费纳税调整金额 =330–308=22(万元) (3分) (2)计算该企业职工教育经费纳税调整金额。 答：职工教育经费扣除限额 =2 200×8%=176(万元) (2分) 该企业职工教育经费纳税调整金额 =190–176=14(万元) (3分) (3)计算该企业残疾人员工资支出纳税调整金额。
答：企业发生残疾人员工资支出享受加计扣除 该企业残疾人员工资支出纳税调整金额 =180×100%=180(万元) (3分) (4)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。 答：该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额 =(500+22+14-180)×25%=356×25%=89(万元) (2分)
拓展知识：
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